Брутто и нетто зарплата в Германии. Налог в германии с зарплаты


Сколько налогов платит наемный работник в Германии

Как известно, Германия является одной из самых экономически благополучных стран не только в Европе, но и в мире. А про немецкую социальную защиту вообще ходят легенды. Я думаю, многим будет интересно узнать, какие налоги платит наемный работник в Германии. Из этого поста можно будет сделать вывод, насколько дорога рабочая сила для немецкого работодателя.

Каждый наемный работник платит1. Подоходный налог2. Отчисления восстановление (новых земель) ГДР, поддержку стран Европы, финансирование зарубежных операций немецких военных, так называемый Solidaritätszuschlag3. Церковный налог, опционально4. Социальные отчисления

1. Подоходный налог.

Начнем с подоходного налога. Как известно, в Германии действует прогрессивная шкала подоходного налогообложения. Это значит, что чем больше зарабатываешь - тем больше налогов платишь. Максимальная ставка подоходного налога в Германии - 45%, начиная с 2007 года (при годовом заработке свыше 250.000 евро для холостых и свыше 500.000 евро для супружеской пары).Согласно закону, налогом облагается доход, превышающий минимально необходимый для жизни (прожиточный минимум). В прошлом году прожиточный минимум на человека составил 8.354 евро в год или ок. 700 евро в месяц. Для семьи из двух человек прожиточный минимум удваивается до 16.708 евро в год или ок. 1.400 евро в месяц. Доходы свыше этих сумм облагаются подоходным налогом.

Картинка из немецкой Вики, показывающая изменения ставки налога в зависимости от дохода и семейного положения

Здесь синие и красные линии показывают изменения процентных ставок для холостых и семейных соответственно, причем штриховые линии показывают граничные значения, а сплошные - с учетом налоговых вычетов.

В зависимости от личной ситуации работника, ему присваивается налоговый класс. Всего таких классов шесть.I-й класс присваивается  - холостым  - женатым/замужним, чей супруг(а) лишь частично платят налог  - женатым/замужним, постоянно проживающие раздельно, а также вдовцы/вдовы (через год после смерти супруга(и) и разведенные.

II-й класс присваивается одиноким родителям, воспитывающим несовершеннолетних неработающих детей и попадающие под определение I-го класса.

III-й класс присваивается  - женатым/замужним, не проживающие раздельно и  если не выбран IV-й класс. В этом случае другому супругу присваивается V-й класс. III-й класс выбирается обычно супругом, который имеет значительно больший месячный заработок, чем другой.

IV-й класс выбирается супругами, чей месячный доход примерно одинаков. Один раз в год супруги могут поменять свой налоговый класс.

V-й налоговый класс присваивается тому, чей супруг выбрал III-й налоговый класс.

VI-й класс присваивается имеющим два и более места занятости. Также работадатель обязан применять к работнику этот налоговый класс, если последний не предоставит свидетельство своей незанятости у другого работадателя (обычно это электронная налоговая карта). Имеющие этот налоговый класс платят самые высокие месячные налоговые отчисления.

Налоговые вычеты

При расчете подоходного налога (за год) учитываются различные налоговые вычеты, которые сокращают налогооблагаемую базу. К ним относятся:- Прожиточный минимум: 8.354 евро для налоговых классов I, II и IV. 16.708 евро для налогового класса III.- Общий вычет, учитывающий затраты работника на осуществление рабочей деятельности (расходы на проезд, одежду, обучение и т.п.). В данный момент равен 1.000 евро. Применяется ко всем налоговым классам, кроме шестого.- Особые расходы, равен 36 евро в год. Размеры общего вычета и особых расходов применяются по умолчанию безотносительно реальных расходов, если работник не докажет, что его реальные расходы были выше.- Социальные выплаты, сумма которых зависит от суммы годового дохода.- Налоговый вычет для одиноких родителей, равный 1.308 евро в год. Применяется только для II-го налогового класса.- Налоговый вычет на детей. На каждого ребенка 7.008 евро в год для классов I, II и III. Для класса IV составляет 3.504 евро в год.

Немного сложнее, чем простые 13%, не так ли?

Позже разберем один простой пример, чтобы было понятно, как это работает.

2. Отчисления на солидарность.

Этот налог был введен с 1 июля 1991 года и составлял 7,5% от уплаченного подоходного налога. С 1998 года составляет 5,5%.

3. Церковный налог.

Взимается с прихожан римско-католической и евангелической церквей, а также с верующих евреев. Составляет 8-9% от уплаченного подоходного налога, в зависимости от религии и федеральной земли. Мусульмане, православные и буддисты не платят церковный налог, не говоря уже про атеистов. Не желающие платить церковный налог, должны официально отказаться от своей принадлежности той или иной конфессии.

4. Социальные отчисления.

Социальные отчисления состоят из- страхования безработицы, 3% от годового дохода- медицинского страхования, 15,5% от годового дохода- страхования по уходу, 2,35% от годового дохода. С бездетных взимаются дополнительные 0,25%.- пенсионного страхования, 18,9% от годового доходаВ сумме дает ок. 40% от годового дохода.

Процентные ставки меняются из года в год. Например, ставка медицинского страхования на 2015 год составляет уже 14,6%. Тут надо отметить, что все социальные отчисления работник и работодатель делят поровну. Таким образом, социальные отчисления, уплачиваемые работником, составляют ок. 20% от годового дохода. Работодатель платит оставшиеся 20% плюс 100% страхования несчастных случаев на производстве.

Начисляемая зарплата до уплаты всех налогов называется брутто-зарплата, зарплата, получаемая на руки после уплаты всех отчислений - нетто-зарплата.

Теперь конкретный пример.Возьмем работника 30 лет, не женатого и без детей с I-м налоговым классом, атеист. В месяц получает 2.500 евро брутто, т.е. в год - 30.000 евро.Социальные отчисления:- страхование безработицы:   2.500*0,015=37,5 евро- медицинское страхование:   2.500*0,075=187,5 евро- страхование по уходу:           2.500*0,013=32,5 евро- пенсионное страхование      2.500*0,0945=236,25 евроИтого, выплаты составят 493,75 евро.

Теперь считаем размер подоходного налога. Из налоговых вычетов имеем 493,75 евро социалки и 86,33 евро на прочие расходы. В сумме нам дает 580,08 евро.Таким образом, имеем налогооблагаемый доход 2.500-580,08=1.919,92 евро в месяц и, соответственно, 23.039,04 евро в год. Смотрим нашу таблицу, 23.000 евро в год облагаются 15% подоходным налогом. Сумма подоходного налога составит 1.919,92*0,15=287,99 евро. Отчисления на солидарность 287,99*0,055=15,84 евро.На руки работник получит 2.500-493,75-287,99-15,84=1.702,42 евро.Работодатель заплатит реально 2.500*(1,2+0,1)=3250 евро, чтобы заплатить 1.700 евро чистыми работнику. Разница почти в два раза!

Примерно как-то так. Приведенные выше расчеты не претендуют на точность, хотел показать примерные размеры отчислений. Тем, кто хочет сам посмотреть, какие налоги будут удерживать приразличных заработках, вам сюда.

Теперь брошу хороший булыжник в огород тех, кто считает, что они платят свои налоги и за это государство им все должно. Как вы платите, так оно и должно.

a-tribunskiy.livejournal.com

Социальные выплаты и налоги с зарплаты в Германии на конкретном примере

Система налогообложения в Германии одна из самых сложных в мире. Более чем 200 законов и 100000 постановлений являются составляющими частями паутины, называемой у юристов "налоговым правом". Однажды, мне довелось видеть пахнущие пылью книги с перечислениями всевозможных правил, исключений и обновлений в налоговом законодательстве - это несколько толстых фолиантов, общий вес которых, заставляет прогибаться стол. Артур Лаффер, американский эконом и личный консультант Рональда Рейгана в финансовых вопросах, ещё в восьмидесятые годы заявлял: "Немецкий язык сегодня - это язык налогов. Похоже, что Германия нашла способ как обложить налогами вообще всё что ползает, бегает, плавает или просто сидит в тишине". Шестьдесят процентов мировой налоговой литературы издано именно в ФРГ.

Неудивительно, что налоговое бремя и, в дополнение к нему, страховые выплаты как чудовщный магнит значительно сокращают заработки немецких труженников. Целая индустрия из адвокатов, налоговых консультантов, издательств, платных советчиков и почти 300000 (триста тысяч !) служащих Федерального Министерства Финансов занимается обработкой налоговых поступлений от физических и юридических лиц.

В связи с бурными дискуссиями и статьями в прессе хочется прояснить ситуацию и на конкретном примере рассказать о том какие денежные суммы и почему исчезают из карманов налогоплательщиков в ФРГ. О зарплате опубликовано множетсво исследований и статистических данных. Все они сводятся к тому, что медианная "температура по больнице" в ФРГ находится в районе 3700-4000 евро в месяц. При этом учитываются депрессивно-тунеядствующие социальщики и сладко-пахнущие духами Boss, скромные руководители фирмы Мерседес-Бенц.

По немецкому законодательству работодатель обязан указать на зарплатном листке множество информации, чтобы избавить наёмного рабочего от сложных арифметических исчислений. Первым на что нужно обратить внимание - налоговый класс. Существует шесть налоговых классов, в задачу которых, помимо всго прочего, входит усложнение финасового состояния для молодых и неженатых. А бездетность добивает таких окончательно, заставляя их платить налоги по высшему разряду. Наличие детей - плюс в кошельке налогоплательщика.

Налоговый класс I: не замужем/не женат, вдова/вдовец или разведенный без детей.Налоговый класс II: родители-одиночки не состоящие в браке, вдовы/вдовцы или разведенные с детьми.Налоговый класс III: женат/замужем, в котором другой супруг имеет налоговый класс V . Рекомендуется для супруга, имеющего больший доход.Налоговый класс IV: женат/замужем. Рекомендуется для супругов, когда оба зарабатывают примерно столько же.Налоговый класс V: смотреть налоговой класс III.Налоговый класс VI: используется для побочных доходов. Например, при подработке на второй работе.

Наиболее распространённый класс - первый. Итак, наш пациент - молодой бездетный неженатик. Он католик и его местом жительства является одна из так называемых "старых федеральных земель", находящихся в той области Германии, которая не имела счастья находится под управлением Эрика Хонекера и его коллег. Имея зарплату 4000 евро в месяц он обязан сделать следующие отчисления.

1. Подоходный налог с зарплаты: 745,58 евроЯвляется основным источником государственных доходов. С общей суммы финансируется армия, полиция, строится социальное жильё, поддерживаются на плаву страны-банкроты, строются школы и прочее... прочее... прочее...

2. Церковный налог: 59,65 евроПочти 2/3 жителей Германии официально являются верующими католиками или протестантами. "С миру по нитке, нищему - рубаха" - ежегодные поступления в церковь от жителей ФРГ имеют миллиардную величину. Этот налог подрывает имидж церкви и сама церковь, как организация недавно обратилась к правительству Германии об отмене этого налога. В данный момент в Бундестаге ведутся дебаты по этому вопросу. С этого налога финасируется постройка церквей, церковных детских садов и прочих заведений, имеющих отношение к религии. Атеисты, мусульмане и православные христиане церковным налогом не облагаются.

3. Дополнительная плата в качетсве солидарсности с восточной Германией: 41,00 евроОфициальным предназначением этого налога является подьём восточных федеральных земель на уровень западной Германии.

4. Пенсионная страховка: 378,00 евроМинимальный срок стажа для получения пенсии - 6 лет.

5. Медицинская страховка: 328,00 евроГарантируется высококачественное медицинское обслуживание. За исключением пластических операций и определённых процедур у зубного врача делает даже дорогостоющие операции у хирурга бесплатными (за исключение страховых выплат). За счёт этой страховки людям буквально спасают жизнь. Мне лично знакомы случаи, когда стоимость лечения превышала несколько миллионов евро и эта сумма целиком оплачивалась страховыми компаниями.

6. Страховка по безработице: 60,00 евроПопав в положение безработного, наш пациент не становится полноценным социальщиком до того момента, пока ему платится пособие по безработице - в течении года. Его размер - около 60% от заработной платы бездетного пациента. Наличие ребёнка увеличивает выплату до 67%.

7. Страховка по долгосрочному уходу: 51,00 евроВ случае инвалидности или болезни гарантируется полноценный уход за неспособным к самостоятельной жизни человеком.

Итого осталось: 2.336,77 евро

Зарплатные листки в Германии похожи. Все они чем-то напоминают вот этот.

P.S. Для полного раскрытия налоговой системы требуются годы и этой теме посвящены диссертации. Здесь очень краткое и грубое объяснение системы налоговых классов и в данном случае оно служит лишь для поверхностного понимания налогово-страховых джунглей. Не исключено, что в подсчётах приведённых выше существует определённая погрешность, но отклонение не превышает одного-трёх процентов.

Это может быть интересно:

Штирлиц молчал когда его спросили о зарплате. Средняя зарплата в ФРГ.

Немного о социальной защищённости на диком западе.

pipokipp.livejournal.com

На какую зарплату надеяться в Германии, или что остается после уплаты всех налогов и взносов.

 

Любой человек, желающий трудоустроиться в Германии, сталкивается с этим вопросом. Какая же сумма заработной платы останется после всех вычетов и налогов?

Расчет немецкой зарплаты

В трудовом договоре указывается одна сумма зарплаты, так называемая чистая зарплата – брутто. Но выходит так, что на руки мы получаем иную сумму, с учетом всех налогов и выплат – зарплату нетто. Существуют различные калькуляторы для подсчета реальной нетто – зарплаты. Только для получения верного результата необходимо знать размер всех издержек и виды всех выплат, которые придется заплатить со своих рабочих доходов. Усложняют ситуацию то, что сами выплаты и сборы могут каждый год меняться. Не все налоговые счетчики способны отслеживать такие изменения.  С этой целью мы разбираемся, какие социальные выплаты и налоги существуют на сегодняшний день в Германии. Несмотря на всю тяжесть расчета чистой зарплаты, существуют стандартные вычеты. Это налоги.

Виды налогов в Германии

В Германии существуют общие правила налогообложения. Они регулируются законом «Abgabenordnung», что означает порядок взимания налогов. С самого зарождения налоговой системы существует основной принцип налогообложения, который звучит так «Налоги должны соответствовать величине услуг оказываемых государством».

Налогов, вычитаемых с заработной платы всего три:

  • Lohnsteuer- подоходный налог. Является основным налогом, вычитаемым из заработной платы. Этот налог высчитывается ежемесячно в счет погашения основного годового подоходного налога Einkommensteuer. В конце года сверяется, какую сумму Lohnsteuer заплатил работник в счет погашения годового налога Einkommensteuer. Затем разницу могут вернуть обратно или заставить доплатить. Для сравнения, Lohnsteuer – это налог на заработную плату в Германии, а годовой Einkommensteuer включает в себя налог на все доходы, которые могут быть, например, от сдачи в аренду жилья, от процентов на сберегательных счетах и т.д.

Обычно величина налога Lohnsteuer колеблется от 14 до 45 процентов от зарплаты. И чем выше ставка зарплаты, тем больше процент для Einkommensteuer. Соответственно вырастает ставка ежемесячного Lohnsteuer. Следует учитывать, что под налог рассчитывается не вся заработная плата. Налогом облагается только та часть, которая определена налоговым классом.

  • Solidaritätszuschlag – солидарный налог в Германии. Налог, который появился после воссоединения ГДР и ФРГ в 1990 году. Первоначально был введен, как временная мера, призванная способствовать солидарности, окончательному объединению земель Германии. Средства направляются на помощь в восстановлении и развитие земель бывшей ГДР. Эти земли до сих пор отстают в развитии по всем экономическим показателям. Объясняется это разделением сфер влияния СССР и США в период «холодной войны» 1949 года. Все ресурсы с промышленностью оказались в Западной ФРГ. Вдобавок, плановая социалистическая экономика, распространяемая на территории ГДР, отсутствие рыночного спроса и предложения, равновесной цены на рынке. Вот поэтому и решили прогрессивные умы западной ГДР вести солидарный налог на развитие этих земель. Сам налог неоднократно обсуждался в прессе и на уровне власти. Но в итоге Федеральный финансовый суд Германии признал, что солидарный налог не противоречит конституции страны. С 1991 года он составлял 7,5 процента со всех доходов физических и юридических лиц. На настоящий момент ставка равняется 5,5 процента. Эту часть отнимают от уплаченного ежемесячного налога Lohnsteuer. Ставка налога может быть меньше для лиц, имеющих детей. Что также определяется налоговым классом.
  • Kirchensteuer – церковный налог в Германии. Этот налог платят лишь верующие жители страны. К их числу относят протестантов и католиков. Их католическая церковь является государственной и облагается налогообложением. Мусульмане, православные, буддисты, атеисты церковный налог не платят. В различных землях Германии процент этого налога составляет от 8 до 9. Демократичность этого налога также неоднократно обсуждалась. На настоящее время католиков в стране насчитывается около 30 процентов. Чуть меньше насчитывается протестантов. Некоторые люди могут целенаправленно покидают официальную католическую церковь, чтобы избежать лишних отчислений. Вообще для отказа от официальной религии верующим необходимо лично заявить отказ в районном суде или органах Загса. Причем перед этим обязательным является получение консультации у местного священника, который постарается всеми силами убедить вас не покидать лоно церкви. После официального отказа граждане исключаются из рядов верующих и больше не имеют права участвовать в священных таинствах. Однако, посещать храм им не запрещается. По-моему, воспитательное значение в уплате этого налога все – таки имеется. Вера всегда сплачивала людей и всегда имела своё дисциплинирующее воздействие.

При возникновении трудностей при заполнении налоговой декларации можно обратиться к налоговому консультанту – Steuerberater. Таких профессионалов в стране достаточно много. Их услуги обычно оцениваются процентов в отношении суммы, которую удалось вернуть.

В перечень взносов по социальным страховкам обычно включаются:

  • Krankenversicherung – медицинская страховка. Работники могут выбрать частную или государственную медицинскую страховую компанию. Все зависит от размера зарплаты. Для мигрантов рекомендуют заключать договор сначала с государственной страховой компанией. Затем легче будет перейти в частную компанию, если позволяет размер заработной платы. В соответствии с государственной страховкой работник обязан заплатить от 7,3 до 8,2 процента от зарплаты. В случаях, когда страховые фонды компании ниже установленных норм, страховка может обойтись на 1,4 процента дороже установленной суммы.
  • Rentenversicherung – пенсионное страхование. Страховые взносы в пенсионный фонд Германии составляют 9,35 процента от заработной платы работника. Точно такую же сумму платит работодатель
  • Pflegeversicherung – страхование на случай беспомощности. Страховка, которая взимается на случай полной потери работоспособности. Например, в случае получения инвалидности, когда за человеком требуется уход. Взносы составляют 1, 275 процента от брутто – зарплаты. Исключением являются бездетные лица, достигшие возраста 23 лет. Такие лица платят на 0,25 процента больше.
  • Arbeitslosenversicherung – страхование от безработицы. Почти все работники платят 1,5 процент с заработной платы на случай потери работы. Исключение составляют только военные, чиновники и лица, зарабатывающие меньше 450 евро в месяц. Эту же сумму платит работодатель.

В Германии существует ограничение по социальным взносам. Это значит, что есть максимально допустимые пределы выплат. Например, по состоянию на 2017 год, максимальная граница заработной платы, при достижении которой замораживаются взносы по медицинским страховкам, составляет 52200 евро. Лимиты максимальной заработной платы выше при замораживании взносов пенсионного страхования и страхования от безработицы.

Для сравнения, в России существует пропорциональная система налогообложения. Это значит, что для всех работников удерживаемый подоходный налог имеет одинаковую ставку 13 процентов. Радует, что это единственный налог, который взимается с заработной платы работника. Остальные взносы выплачивает за нас работодатель. За ним остаются взносы из заработной платы в пенсионный фонд, также в счет медицинской страховки. Однако эти выплаты также могут быть не малыми. Например, только в пенсионный фонд работодатель отчисляет за нас 22-26 процентов от зарплаты работника. Вообще, на сегодняшний день пропорциональная система налогообложения с единым для всех налогом существует только в странах бывшего советского пространства. Остальная демократичная Европа давно придерживается прогрессивной системы налогообложения. Это все лишь справочные материалы, чтобы работники четче понимали, каким образом с них будут взиматься налоги в Германии, и в каком размере их надо платить.

 

Мария Погорелая

Журналист, пишу статьи о работе в Германии.Моя цель - изучать различную информацию и своими статьями помогать людям в профессиональном самоопределении.

Последние публикации Мария Погорелая (посмотреть все)

okrabota.de

Брутто и нетто зарплата в Германии

Чистая зарплата в Германии - как она рассчитывается. Что вычитается из немецкой брутто зарплаты, и что остаётся на руки. Все вычеты из немецкой зарплаты.

В переговорах с немецкими работодателями мигранты очень неуверенно себя чувствуют в той части, что касается зарплаты. Часто читатели задают вопросы типа “а вот у меня такая зарплата брутто в контракте с немецкой фирмой, хватит ли мне на жизнь?”. Получается, человек что-то подписал, но сколько он будет получать в итоге на свой счёт - понятия не имеет.

Цель этой статьи - дать представление о том, какие именно налоги и вычеты существуют в Германии, чтобы потенциальный работник мог примерно составить себе представление о размере его нетто зарплаты.

От чего зависит нетто зарплата в Германии

Факторов, влияющих на размеры вычетов из брутто зарплаты столько, что сами немцы часто о них без понятия. Для иностранца же это совсем тёмный лес. Перечислю лишь некоторые моменты.

Вычеты из немецкой брутто зарплаты зависят от:

  • конкретного места жительства и места работы
  • семейного положения
  • количества детей
  • распределения налоговых послаблений между супругами
  • вероисповедания
  • размера зарплаты
  • наличия налоговых послаблений у конкретного человека или семьи
  • конкретной медицинской страховой кассы

Скорее всего, это ещё не всё. Кроме того, от года к году размеры различных сборов меняются. А у госслужащих всё совсем по-другому.

Как рассчитать немецкую зарплату

Поэтому на вопросы о том, кто и сколько будет получать на руки, можно ответить лишь примерно. Даже работодатель заранее не может быть в курсе, сколько именно будет отниматься от зарплаты на налоги и социальные страховки. Точнее на этот вопрос можно ответить лишь обратившись к налоговым консультантам, либо рассчитав зарплату в одном из многочисленных счётчиков, как, к примеру, вот этот.

Но со счётчиком легче сказать, чем сделать. Во-первых, иностранец просто не понимает, что туда вводить (впрочем, половина немцев тоже), тыкает наугад куда попало и получает некий результат, который, может быть, вообще не тот, что на самом деле, если человек указал не свой налоговый класс, к примеру. Во-вторых, от года к году, а то и чаще, многие выплаты меняются понемногу, а разработчики счётчиков не всегда поддерживают в актуальном состоянии свою программу.

Поэтому чтобы добыть правильный ответ на вопрос про нетто зарплату в Германии, надо чётко понимать, что от неё будет отниматься и в каких размерах. Перечислю стандартные вычеты из немецкой зарплаты, которые всегда подробно расписаны в зарплатном листочке.

Налоги

Собственно, налогов в Германии как раз-таки немного. Для частных лиц есть только подоходный налог и налог на солидарность. Верующие также могут платить церковный налог.

Налог - Lohnsteuer

Это примерно рассчитанный налог, который ежемесячно отнимается от зарплаты в счёт погашения Einkommensteuer - подоходного налога. Последний рассчитывается за весь год, когда подаётся налоговая декларация. И потом сверяется, сколько было выплачено работником Lohnsteuer, а сколько надо заплатить Einkommensteuer и разницу либо возвращают обратно, либо заставляют доплатить. Про налоговую декларацию в Германии читайте отдельно, тут просто имейте ввиду, что Lohnsteuer - это обычно не конечная остановка в процессе сбора налогов. Хотя в некоторых случаях можно ограничиваться и выплатой Lohnsteuer, не подавая декларацию и отказываясь от перерасчёта.

Величина этого налога варьируется от 14% до 45% от зарплаты. Чем выше зарплата, тем выше процент для Einkommensteuer и тем больше надо платить ежемесячного Lohnsteuer. При годовой зарплате 35000€ надо будет платить около 20% налога, а при окладе 60000€ придётся расстаться с 28% своих доходов.

Но зависимость тут нелинейная! Под налог в Германии попадает не вся зарплата, а только её часть, в зависимости от налогового класса. Для холостого работника свободная от налогов сумма на 2017-ый год составит 8820€, а на 2018 - 9000€ в год. Для женатого можно удвоить свободную от Lohnsteuer часть зарплаты за счёт супруги, либо же распределить 18000€ на семью в любой пропорции, показавшейся оптимальной. Это и есть основная фишка налоговых классов - у разных классов разные суммы, свободные от налогов. То есть, если мигрант получает 60000€ в год и имеет 9000€ свободных от налогов, то он будет платить 28% от 51000€. А если он женат, и супруга не работает, то имеет смысл забрать её свободную от налогов сумму себе, тогда можно платить 28% от 42000€, и это совсем другое дело.

Солидарный налог - Solidaritätszuschlag

С 1991-го года наёмный труд в Германии облагается “солидарными взносами”. Как нетрудно догадаться, это такой метод финансирования Восточной Германии, бывшей ГДР, где инфраструктура до сих пор во многом оставляет желать лучшего.

“Soli” отнимает от зарплаты сумму в размере 5,5%, но не от брутто, а от уплаченного Lohnsteuer. То есть, если ежемесячный налог составил 200€, то ещё 11€ надо будет уплатить в качестве Solidaritätszuschlag. После перерасчёта налоговой декларации этот взнос также меняется соответственно уплаченному Einkommensteuer.

При зарплате, Lohnsteuer от которой составляет менее 81€ (что-то около 1400€ в месяц), солидарный взнос не отнимается.

Также есть налоговые послабления для работников с детьми - они платят меньший Solidaritätszuschlag.

Церковный налог - Kirchensteuer

Протестанты и католики, а также некоторые другие группы верующих, в Германии платят дополнительно налог на свою религию, который отправляется в кассу их церкви.

Он также платится в процентах от Lohnsteuer. В Баварии и в Баден-Вюртемберге церковный налог составляет 8%, во всех остальных немецких землях - 9%.

Я настоятельно советую даже религиозным мигрантам не декларировать на первых порах свою религиозную принадлежность официально. Это всегда можно сделать и позже, когда разберётесь что к чему и освоитесь.

Принадлежность к религии обычно указывается при регистрации по месту жительства в Германии, а также, возможно, при получении налогового номера. Ставьте во всех анкетах просто прочерк на месте ответа на вопрос о религиозной принадлежности.

Взносы по социальным страховкам

А вот высокий уровень социального обеспечения бюргеров поддерживается только благодаря большому количеству социальных страховок, по которым и приходится выплачивать немалые обязательные взносы.

Медицинская страховка - Krankenversicherung

Все наёмные работники в Германии должны платить взносы в немецкую медицинскую страховку. В зависимости от доходов, есть выбор между частной и государственной. Я рекомендую мигрантам всегда заключать сначала государственную страховку, потому что из неё в случае чего легко уйти в частную, если размер зарплаты позволяет. А вот уйти с частной в государственную очень сложно.

По государственной страховке работник платит 7,3-8,2% от зарплаты, ещё столько же платит за него работодатель. Кроме того, страховая имеет право взимать до 1,4% сверх обычного взноса, если размеры фондов страховок ниже установленных норм. То есть, в худшем случае от брутто зарплаты отнимается 9,6% на Krankenversicherung. Каждая страховая решает самостоятельно, пользоваться ли этим правом или нет. Это один из параметров, по которым можно выбирать государственную медицинскую страховку в Германии.

Взносы в пенсионный фонд - Rentenversicherung

Независимо от места проживания и до наступления пенсионного возраста работнику в Германии приходится платить взносы в немецкий государственный пенсионный фонд, который составляет 9,35% от зарплаты. Ещё столько же по этой страховке платит работодатель.

Обязательно страхование на случай беспомощности - Pflegeversicherung

Если человек болен, его лечение покрывает медицинская страховка. Но если человек стал инвалидом, то ему нужен уход. На этот случай в Германии есть обязательная страховка - Pflegeversicherung.

Взносы тут сравнительно небольшие - всего 1,275% от брутто зарплаты (с 2017-го года). Кроме того бездетные работники старше 23-х лет платят ещё 0,25% сверх того. Поэтому заводите детей, это позволит сэкономить в Германии 0,25% от зарплаты!

И тут тоже работодатель платит из своего кармана такой же взнос. Но не в Саксонии! Там работник платит 1,775%, а работодатель - 0,775%!

Страховка от безработицы - Arbeitslosenversicherung

И, наконец, взносы по страхованию от безработицы - 1,5% для всех, кроме военных, чиновников и зарабатывающих менее 450€ в месяц. Здесь от места жительства и возраста ничего не зависит, все платят одинаково. Взнос работодателя в равном размере также имеет место.

Ограничение по социальным взносам

Для взносов по социальным страховкам существуют максимальные лимиты. То есть, при достижении определённой зарплаты, взносы по медицинской страховке и прочим фиксируются и больше сколько бы не зарабатывал человек, не растут.

Каждый год эти лимиты пересматриваются, как правило, в сторону увеличения. На 2017 граница заработка, на котором замораживаются взносы по медицинским страховкам составляет 52200€. Так можно рассчитать максимальный взнос по государственной Krankenversicherung на 2017 при минимальном взносе 7,3%: 52000€ умножаем на 0,073 и делим на 12, получается 317,55€. Плюс по той же методике вычисляется Pflegeversicherung. Это дополнительно 55,46€ в месяц. Свыше этих сумм работник в Германии платить не может. Но не забываем, что ещё столько же в кассы вносит работодатель.

У страховки от безработицы и сборов пенсионного фонда лимиты выше и зависят от земли. В землях бывшей ГДР расчёт максимальных размеров этих взносов исчисляется из размера месячной зарплаты 5400€, а в Западных землях - 6200€.

Примеры нетто зарплат

Теперь, когда большая часть читателей достаточно утомилась от этого потока процентов и цифр, и прониклась всей сложностью расчёта нетто зарплаты в Германии, можно привести парочку примеров, типичных для мигрантов.

Мигрант Николай, 34 года, женат, двое детей, зарплата 55008€ в год, живёт в Мюнхене, получает 12 зарплат (Для простоты расчётов, обычно годовую зарплату в Германии делят на 13 и к Рождеству получается двойная зарплата. Но на годовой размер взносов это не влияет.)

Будем считать, что дети несовершеннолетние и живут с родителями, жена не работает и поэтому Коля может спокойно брать 3-ий налоговый класс с почти 18000€ свободными от налогов (но не от социальных взносов!). Застрахован он в той страховой, где нет дополнительного взноса.

Брутто: 4584€

Налог: 560,66€

Soli: 12,97€

Медстраховка: 317,55€

Pflegeversicherung: 55,46€

От безработицы: 68,76€

Пенсионные фонд: 428,60€

Зарплата на руки: 3140€ в месяц.

Мигрантка Анастасия, 25 лет, детей нет, застрахована в бедной страховке, которая взимает дополнительный сбор в 0,9%, не замужем, зарплата 36000€ в год, живёт в Берлине.

Брутто: 3000€

Налог: 433€

Soli: 23,81€

Медстраховка: 246€

Pflegeversicherung: 45,75€

От безработицы: 45€

Пенсионные фонд: 280,50€

Зарплата на руки: 1925,94€ в месяц.

Несмотря на то, что Настя получает в полтора раза меньше Коли, она платит больший налог на солидарность, так как не имеет детей. А Lohnsteuer у неё сопоставим с Колиным из-за налогового класса. Сильно отличаются выплаты в меньшую сторону по Настиным социальным взносам, так как они зависят только от размеров зарплаты.

Свободные от налогов суммы - Freibetrag

Кроме указанной выше свободной от налогообложения части зарплаты по классам, есть также поблажки для иных случаев.

К примеру, если в семье есть инвалид, то тому, кто за ним ухаживает, разрешается добавить Freibetrag, размер которого зависит от степени инвалидности. Если же нуждающийся в постоянном уходе не ходит и имеет высшую группу инвалидности, то на его личный транспорт также могут дать Freibetrag.

Таких примеров ещё довольно много. Именно поэтому в первые годы жизни в Германии иностранцу необходимо разобраться с темой налогов достаточно глубоко. Все эти списывания с налоговой базы делаются только по запросу, то есть, если человек о них не в курсе, то он их и не получит.

Поделитесь статьёй:

www.tupa-germania.ru


Смотрите также