Какие ставки НДС в других странах? Ставка ндс в германии 2017


Какие ставки НДС в других странах?

В разных странах НДС называется по-своему, но суть одна и та же: этот налог платят потребители – он закладывается в стоимость товаров. Российской ставке НДС могут позавидовать многие. Напомним, она у нас – 18%. О самых высоких и самых низких ставках налога на добавленную стоимость рассказывает руководитель департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития КСК групп Роман Шишкин.

 

Налог на добавленную стоимость является одним из самых сложных с точки зрения исчисления и уплаты налогов. Налог начисляется с самого начала производственной цепочки, при этом каждый перепродавец добавляет свою наценку, увеличивая автоматически сумму начисляемого налога. При этом уплаченную продавцу сумму налогоплательщик вправе вернуть, применив налоговые вычеты по налогу. Конечным плательщиком всей суммы НДС становится итоговый потребитель товаров (работ, услуг).

Несмотря на схожесть общей конструкции взимания налога (обложение импортных и внутренних операций и нулевая ставка налога при экспорте), в разных странах он имеет свои особенности. Например, это касается ставок НДС.

Первоначально НДС появился в Германии в начале ХХ века и получил широкое распространение в мире к 50-м годам столетия. Несмотря на общий ориентир по унификации европейского законодательства, ставки НДС в разных странах отличаются. Общей директивой Евросоюза является только минимальное ограничение базовой ставки – не менее 15%.

Наиболее высокие ставки действуют в скандинавских странах. В Дании – 25%, Швеции – 25%, Норвегии – 25%, Финляндии – 24%, Венгрии – 27%. Среди неевропейских государств можно выделить Уругвай со ставкой НДС в 23%.

Стандартные ставки налога колеблются от 20% до 22%. К примеру, в Австрии и Великобритании – 20%, Бельгии и Нидерландах – 21%, Италии и Испании – 22%.

Низкие ставки НДС применяют такие страны, как Мальта (18%), Люксембург (17%). Самые низкие ставки установлены в Ливане (10%), Швейцарии (8%), Таиланде (7%), Доминикане (6%) и Сингапуре (5%).

Ставка налогообложения в России соответствует среднеевропейской и составляет 18% на большую часть хозяйственных операций: реализация товаров, оказание услуг, выполнение работ.

Очевидно, что помимо основных экономических факторов, влияющих на формирование стоимости товара, цена для итогового потребителя напрямую зависит от установленной государством ставки налога. Стоимость одной и той же продукции в Дании и Доминикане будет отличаться из-за различия начисляемого сверх цены реализации суммы НДС. В Дании итоговая цена будет сформирована как «Х умножить на 25%», в то время как в Доминикане – «Х умножить на 6%».

Вместе с тем многие государства, выделяя наиболее значимые, прежде всего, с социальной точки зрения, отрасли или категории товаров устанавливают для них льготные или пониженные ставки.

Так, в Австрии к сельскохозяйственной продукции, туризму и развлекательным отраслям применяется 10%-я ставка налога, в Чехии льготная ставка в размере 15% (по сравнению с базовой в 21%) установлена для общепита. В Швеции 12% облагаются услуги пассажирского транспорта, в Бельгии ставка 12% установлена на уголь, в Исландии ставка 14% – для услуг отелей.

Примером максимального разграничения налоговых ставок может являться Франция. Стандартная ставка в 20% применяется для обложения товаров и услуг, произведенных и реализуемых на территории страны.

Отличительной особенностью налоговой системы Франции является наличие повышенной ставки в 33,3%, применяемой к алкоголю, табачным изделиям, автомобилям и другим предметам роскоши, например, к мехам. Пониженные ставки 10%, 5,5% и 2,1% действуют для книг, товаров первой необходимости и некоторых медикаментов, отпускаемых по рецепту.

В России также применяется льготная ставка, составляющая 10%. Согласно п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ, по пониженной ставке облагаются продовольственные товары из мяса и мясопродуктов, молочная продукция, морепродукты и овощи. Нулевая ставка налога применяется, прежде всего, к экспортным операциям, услугам по международной перевозке товаров (работ, услуг) в области нефтепродуктов.

В Дании обложению нулевой ставкой подлежат услуги пассажирского транспорта и финансовые транзакции, а в Финляндии – газеты по подписке.

В целом стоит отметить, что, регулируя ставку налога, государство решает не только задачу пополнения государственного бюджета, но и создает инвестиционный климат и привлекательность для привлечения в страну иностранных инвестиций и развития предприятий внутри страны.

xn--b1ae2adf4f.xn--p1ai

Почему в США не платят НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) существует в виде косвенного налога в более чем 130 странах мира. Объектом налогообложения признаются определённые товары и услуги на всех стадиях их производства и реализации. НДС практикуется практически во всех развитых странах, особенно европейских. Но и среди государств-мировых лидеров в этом плане есть исключения. Тому пример – Соединённые Штаты, в которых НДС заменён налогом с продаж.

Для чего вводят НДС

В виде НДС государство изымает в свой бюджет часть стоимости произведённого товара или оказываемой услуги. В итоге бремя уплаты налога с приобретаемого блага ложится на конечного потребителя, хотя частичные суммы начинают поступать в бюджет гораздо ранее, на каждом этапе производства.

Введение в стране налога на добавочную стоимость предполагает эффективное пополнение бюджета в странах с низким уровнем доходов и общей занятости населения. К тому же, полноценным признаётся тот налог, уклонение от уплаты которого минимально.

В случае с НДС, когда уплата налога происходит долями на каждой стадии производства, уклонение от уплаты его на каком-либо этапе не наносит существенного ущерба экономике страны.

НДС и Соединённые Штаты

В Соединённых Штатах, как в Австралии и Японии, налог на добавленную стоимость успешно заменяется сегодня налогом с продаж. На вопрос, почему в США нет НДС, аналитики не дают однозначного ответа. Основными причинами отсутствия негласно признаны следующие:

  1. Процент налогоплательщиков, уклоняющихся от своих налоговых обязанностей, в США минимален. По этому показателю с американцами не может сравниться ни одна страна, поэтому налог с продаж, практикуемый в этом государстве, не является убыточным, как во многих других странах;
  2. Каждый штат страны, а также любой город в штате, имеет право устанавливать процентные ставки по налогам, в связи с чем администрирование НДС может стать весьма сложным процессом в обслуживании налогообложения.

НДС экономически полноценно может функционировать только при централизованной налоговой системе, сама природа возникновения этого налога и механизм уплаты требуют равнозначности на всей территории страны. В странах Европы, где важную роль играет быстрое и беспрепятственное перемещение товаров через границы союзных стран, введение НДС было правильным решением. В США, где пять десятков штатов существуют в собственных режимах, и централизация не предусмотрена Конституцией страны, налог на добавленную стоимость прижиться никак не может.

Возможность введения НДС в Америке рассматривалась руководством страны не раз. К примеру, в штате Мичиган когда-то вводился некий аналог НДС, просуществовавший всего полтора десятилетия.

Пару лет назад президент страны Барак Обама выдвигал идею введения НДС в стране на федеральном уровне, но инициатива не получила поддержки в американском парламенте.

И сегодня, в 2017 году, Америка далека от введения этого вида налога, не имея соответствующих предпосылок в государственном устройстве, хотя дискуссии о необходимости и целесообразности введения НДС в США и о том, насколько безболезненно он может заменить существующий ныне налог с продаж, ведутся постоянно. Аналитики считают, что налог на добавленную стоимость в Америке всё же будет введён в недалёком будущем и аргументируют это тем, что стране нужны дополнительные источники дохода, а НДС, формирующий эти доходы на всех стадиях производства товара/услуги, как нельзя лучше поможет реализовать финансовые потребности государства.

Возможно, Вам также будет интересно:

great-usa.ru

Какие налоги в Европе? В каких странах Европы низкие налоги? :: BusinessMan.ru

Ни одна национальная экономика не может существовать без налоговой системы. И чем больше в ней логичности и порядка, тем понятнее она будет для обычных налогоплательщиков и бизнесменов. Налоговая система европейских стран отличается от системы российской, некоторые виды налогов могут показаться специфическими, а налоговые ставки высокими. Налоги в Европе одних бизнесменов привлекают, других вынуждают закрыть собственное дело, кого-то заставляют купить дорогой автомобиль, а кого-то отказаться от возможности стать собственником жилья.

Особенности налогообложения

Какие налоги платят в Европе? Единства в налоговых правилах и в системе налогообложения в Европе нет. Случались попытки убедить членов стран Европейского Союза установить единый размер корпоративного налога. Но уравнять ставку для Европы не получалось и вряд ли когда-нибудь будет возможным. В списке европейских стран более сорока государств, у каждого свое налоговое законодательство. Кроме привычных россиянам налогов, таких как земельный или транспортный, европейцы вынуждены платить налог на соль или налог на содержание пожарной охраны. При этом европейским налогоплательщикам приходится «кормить» иммигрантов.

Какие налоги в Европе на доходы

Подоходный налог по странам неодинаков. Почти половину заработанного придется заплатить в бюджет австрийцам. Впрочем, самый высокий подоходный налог в Европе не только в Австрии, но и Великобритании.

За доходы, полученные на родине и за рубежом, итальянцы вынуждены платить НДФЛ от двадцати трех до пятидесяти процентов. До тридцати пяти процентов составляет подоходный налог на Мальте и Кипре, немного выше в Греции – сорок пять процентов.

Не введен налог на доходы физических лиц в Княжестве Монако.

Налог на недвижимость в Европе

Налоги в странах Европы касаются иностранных гостей. Некоторые европейские государства упрощают оформление вида на жительство при покупке недвижимости. Подобные инвестиции могут упростить и получение гражданства.

В Австрии налог на недвижимость не превышает четырнадцати процентов от её стоимости. Но иностранцу придется ежегодно платить еще и земельную пошлину.

Какие налоги в Европе? В Болгарии городские самоуправления самостоятельно рассчитывают ставку. Самая высокая в Софии – около трех процентов.

В Великобритании от пятисот до тысячи фунтов в год составит налог на землю. Причем земля может быть не во владении. Налог с семи тысяч фунтов в год начинается для владельцев земли.

В Венгрии в основном налог на недвижимость платят хозяева курортных построек.

Сумма налога в Греции зависит от года, когда было выдано разрешение на строительство дома. Отчисления составляют три процента, если объект сдан до января 2006 года, позже этого срока - НДС уже повышается до двадцати трех процентов. Ставка для квартирных домов - от двух до двенадцати евро, для недвижимости в сельской местности за десяток соток – три-десять евро.

В Испании сумма ежегодного налога зависит от стоимости объекта, в основном от двухсот до тысячи евро.

Если объект стоит меньше ста семидесяти тысяч евро, на Кипре он не облагается налогом.

В Монако физические лица не платят ежегодный налог, как и мальтийцы. Но на Мальте земельный сбор от пятидесяти до двухсот пятидесяти евро в году обязателен.

В Швейцарии собственники недвижимости обязаны оплачивать 0,2-0,6% от кадастровой стоимости объекта.

Транспортный налог

Налоги в Европе не имеют единства в транспортном налогообложении. В целом учитываются мощность автомобиля и выбросы углекислого газа. Во Франции чем больше объем выбросов СО2, тем будет выше сумма. В Германии отказались от своей системы расчета транспортного налога и тоже перешли на такую схему: налог зависит пропорционально от выбросов углекислого газа и объема двигателя автомобиля.

Для водителей Великобритании налог на транспорт учитывает модель автомобиля, его возраст, объем двигателя и частоту выхлопов.

В Дании самый высокий транспортный налог в Европе, может вырасти до ста семидесяти процентов от стоимости авто при покупке. Однако в Дании самый низкий показатель выбросов СО2. Предполагают, что это налог на транспорт вынуждает датчан приобретать экологически чистые машины, а старые и слишком загрязняющие воздух утилизировать.

В Голландии пробуют новую систему: добровольный переход на расчет налога на километраж. Специальные датчики в автомобилях считают пробег, который и повлияет на конечное вычисление суммы налога. В Голландии тоже низкий уровень загрязнения окружающей среды.

НДС в Европе

Косвенный налог страны устанавливают, не совещаясь друг с другом. Поэтому в европейском НДС коллективных значений нет. И это весьма положительно для бизнесменов. Они могут открыть бизнес в стране Европейского Союза с наиболее выгодной системой налогообложения.

Однако правила начисления косвенного налога в Европе разработаны. Не менее пятнадцати процентов составляет стандартная ставка. Впрочем, на некоторые товары распределяется льготная или вовсе нулевая ставка.

Высокие ставки НДС

Высокая основная ставка НДС в Евросоюзе «доросла» до двадцати семи процентов. Такие отчисления в государственный бюджет приходится делать гражданам Венгрии.

Швеция, Норвегия, Дания, Финляндия и Ирландия опустили свою льготную ставку до восьми-десяти процентов, закрепив основную на двадцати трех-двадцати восьми процентах.

Средние ставки НДС

В большинстве стран Европы бизнес работает с основной ставкой на добавленную стоимость, равную двадцати процентам. Но различны средние размеры ставок: от десяти процентов в Латвии, Сербии, Словакии, Чехии, Австрии, Бельгии и Эстонии.

Большую лояльность проявляет Великобритания. Чтобы привлечь иностранных инвесторов, страна позволяет легкое получение вида на жительство богатым гостям, при условии инвестиций с их стороны в экономику государства от двух до десяти миллионов фунтов.

В Испании тоже есть собственное специальное предложение для инвесторов: от 500 000 до одного миллиона евро за право получения вида на жительство.

Привлекательные ставки НДС

В Европе лояльная налоговая система для бизнеса та, которая держит основную ставку не больше девятнадцати процентов. Это Мальта, Германия, Турция, Кипр и Черногория.

Причем в Мальте условия для бизнесменов самые выгодные в Европе. Льготы и возможность оптимизировать налоги компании иностранный бизнесмен может, став гражданином Мальты через инвестирование в её экономику.

Самые низкие ставки НДС

Восемь и семь с половиной процентов - самые низкие основные ставки в Швейцарии и Лихтенштейне. Однако княжество так мало, то инвестициями не интересуется. Швейцария же может дать добро иностранному бизнес-проекту, но только непременно полезному экономике. Для вида на жительство в Швейцарии потребуется один миллион евро инвестиций.

Налог на прибыль

По уровню корпоративного налога в лидерах Франция и Италия – больше тридцати трех процентов. В Австралии – двадцать пять процентов, в Словакии – двадцать один процент, Великобритании и Хорватии – двадцать процентов, Польше и Чехии – девятнадцать. Самые низкие налоги в Европе на прибыль в Словении (семнадцать процентов) и Венгрии (шестнадцать процентов).

Именно налог на прибыль показывает, насколько выгодно вести бизнес в той или иной стране.

Налоги в Германии

Германская экономика считается первой экономикой Европы, может, отчасти, от этого сложилось заблуждение, что налоги здесь самые высокие в Европейском Союзе.

В Федеративную Германию входит шестнадцать земель. Между субъектами распределяются государственные обязательства и функции в части обеспечения доходов. В Германии, кроме федерального и муниципального налогообложения, есть и ещё один уровень – совместный. В него входит налог на НДС.

Отдельно – церковный налог.

В Германии сорок пять видов налогов, но это не значит, что все граждане их оплачивают. Например, собаководы обязаны помнить о налоге на собак.

И все же некоторые налоги, которые платят в основном предприниматели, могут показаться неуместными. В основном это «средневековые». Из этого разряда пошлина на производство уксусной кислоты, правда, недавно отмененная. А налог на кофе и чай благополучно сохранились. Из тех далеких веков и «люкс-налог», распространяющийся на шампанское. Он входит в стоимость игристых вин, государство получает прибыль. Вообще весь алкоголь в Германии подлежит акцизам.

Налоговая кампания для бизнеса в Германии

Больше девяноста процентов составляют предприятия с ограниченной ответственностью. Они, а также акционерные общества и иностранные корпорации подлежат налогообложению. Существуют два типа налога для предпринимателей:

  1. Корпоративный налог с добавкой на солидарность. Его высчитывают с прибыли и взимают по единой общегосударственной ставке - пятнадцать процентов во всех землях. Надбавку на солидарность ввели в 1995 году для финансирования соединения ФРГ и ГДР. Это пять с половиной процентов от начисляемой суммы корпоративного налога.
  2. Промысловый. Он муниципальный. Базовая ставка в три процента единая, к ней добавляются множители, установленные муниципалитетами. Общая ставка промыслового налога не может быть меньше семи процентов в совокупности, высшая граница не ограничена.

Для бизнеса и крупных корпораций налоговая система понятна, прозрачна и предсказуема. Однако бизнесмены пытаются снизить пошлину и обычно добиваются этого с помощью налогового консультанта.

Предприниматели считают, что в Германии сложилась довольно выгодная система налогообложения. В среднем совокупная нагрузка на уровне 29,83%.

Какие налоги платят в евро

В евро платят налоги граждане стран, входящих в Евросоюз. Европейской валютой оплачивают все виды налогов в ЕС.

Налоги в Европе и России

Глобализация ведет к тому, что налоговые процессы придется сообща регулировать. Но страны к этому не готовы. Координация как первый шаг к согласию воспринимается скептически.

Сегодня налоговая нагрузка медленно, но уверенно движется к уменьшению. Это отмечают и отдельные налогоплательщики, и бизнесмены. Корпоративный упал с двадцати семи с половиной процентов до двадцати четырех. И это за десять-пятнадцать лет. Не слишком изменился, но все же потерял косвенный налог, почти минус один процент привел ставку к тридцати процентам. Итого, если сложить все позиции, в среднем на мировую экономику получается налоговая нагрузка 22%. Ситуация выглядит иначе, если рассматривать отдельные страны. Только государство с высоким уровнем жизни сможет позволить налоговые послабления.

Экономисты считают, если поднимать налоговую ставку, то это ненадолго обеспечит рост доходов в бюджет. Впрочем, в России такое решение отразилось негативно на коммерческом секторе. Когда повысили страховые взносы, предприниматели просто начали закрывать свои компании. Поэтому аналитики настаивают: если уж вести налоговые сборы к росту, то только в случае применения прогрессивной системы налогообложения.

Для России эта теория в практике может предстать по-другому: высока вероятность, что прогрессивная шкала сыграет на понижение бюджетных поступлений. В России велико неравенство доходов населения: почти 50% доходов держат в руках 20% россиян. И граждане не слишком дисциплинированно соблюдают законодательство. К тому же в России нет тех льгот, которые предлагает Европа, используя прогрессирующую шкалу налогообложения.

Обычно в странах Европы количество и размер налогов часто не меняются, и европейцы не прочь бороться с налоговыми льготами и офшорами.

Эксперты выступают за то, чтобы все страны максимум в течение 10 лет договорились привести свои налоговые законодательства к общему знаменателю. И речь не только об отказе от двойного налогообложения.

businessman.ru

Ставки НДС в странах Европы

Подробности Обновлено 09.06.2017 00:03

Ставки НДС в странах Европы

Ставки НДС в Евросоюзе устанавливаются каждой страной самостоятельно. Законодательство ЕС тоже не устанавливает единые для всех членов сообщества ставки, а только лишь минимальный лимит основной ставки налога. Экономический кризис активизировал налоговые поиски большинства стран Европы, ставки налога на добавленную стоимость меняются последние годы часто, и эта тенденция продолжится. Ниже размещена таблица со ставками НДС для большинства европейских стран, которую можно использовать и для ориентировочного расчета возврата налога на добавленную стоимость в системе таксфри.

В Евросоюзе принято минимальное ограничение основной (стандартной) ставки - она должна быть не менее 15%. Далее на ряд льготных товаров разрешены сниженные ставки  НДС, которые в сумме не должны быть ниже 5%. В виде исключения на некоторые товары разрешены более низкие ставки вплоть до 0%.

В отношении нижнего порога основной ставки НДС соглашение между государствами Евросоюза действует пока до 2015 г.

Чешская Республика в настоящее время находится на средних позициях по размеру ставок НДС в Европе. Чего не скажешь об обложении заработной платы. Налоги и социальные отчисления на зарплаты в Чехии одни из наиболее высоких в Европе. В последнее время в Чехии существует тренд на повышение этого налога. Скорее всего до 2015 года чешскую экономику ждут относительно частые поправки в отношении ставок НДС.

Так, например, с 1 января 2013 г. прибавили обе ставки на 1%, а с 2015 года добавляется пониженная ставка в размере 10% на книги, лекарственные препараты и детское питание. Отсутствие пониженных ставок налогов на социальные товары и услуги явно способствовало недовольству общества политиками. После очередных выборов а какое-то время и сенат, и нижняя палата Чешской Республики могут засиять красными флагами. В том смысле, что чешские коммунисты регулярно сейчас набирают свои 10-15% и сдаваться не собираются.

В странах, которые в данный момент входят в Евросоюз, чаще всего поправки в размер этого налога вносились в Ирландии. Относительно часто редактировали их в Италии и во Франции. Стабильными странами можно назвать Польшу и Мальту. Если считать последние 20 лет, то самыми стабильными странами Евросоюза в отношении НДС являются Австрия, Дания и Швеция.

Довольно интересный факт: в Швейцарии с 1 января 2011 года ставки налога были повышены на срок до конца 2017 года. Затем они вернутся к старым цифрам 7,6%, 3,6% и 2,4%.

Таблица 1: Актуальные ставки налога на добавленную стоимость (VAT) в странах Европы*

czech-consult.ru Сокращенное название Основная ставка, % Сниженная ставка, % Сниженная ставка, % Сниженная ставка, % Дата последнего изменения
Австрия USt 20 13 10 - 1/01/2016
Белоруссия TVSH 20 10 0,5 - -
Бельгия BTW / TVA 21 12 6 - 1/01/2000
Болгария DDS 20 9 - - 1/04/2011
Великобритания VAT 20 5 0 - 4/01/2011
Венгрия AFA 27 18 5 - 1/01/2012
Германия USt 19 7 - - 1/01/2007
Голландия BTW 21 6 - - 1/10/2012
Греция FPA 24 13 6 - 1/06/2016
Дания MOMS 25 - - - 1/01/1992
Ирландия VAT 23 13,5 9 4,8 1/01/2012
Исландия VASK 25,5 7 - - -
Испания IVA 21 10 4 - 1/09/2012
Италия IVA 22 10 5 4 1/1/2016
Кипр FPA 19 9 5 - 13/1/2014
Латвия PVN 21 12 - - 1/07/2012
Литва PVM 21 9 5 - 1/09/2009
Лихтенштейн MwSt 8 3,8 2,5 - -
Люксембург MwSt 17 14 8 3 1/01/2015
Мальта VAT 18 7 5 - 1/01/2011
Молдавия TVA 20 8 5 0 -
Норвегия MVA 25 15 11,11 8 -
Польша PTU / VAT 23 8 5 - 1/01/2011
Португалия IVA 23 13 6 - 1/01/2011
Россия НДС 18 10 - - -
Румыния TVA 19 9 5 - 1/01/2017
Сербия PDV 20 10 - - -
Словакия DPH 20 10 - - 1/01/2011
Словения DDV 22 9,5 - - 1/07/2013
Турция KDV 18 8 1 - -
Украина ПДВ 20 7 - - -
Финляндия ALV 24 14 10 - 1/01/2013
Франция TVA 20 10 5,5 2,1 1/01/2014
Хорватия PDV 25 13 5  - 1/01/2014
Черногория PDV 19 7 - - 1/07/2013
Чехия DPH 21 15 10 - 1/01/2015
Швейцария MwSt 8 3,8 2,5 - 1/01/2011
Швеция MOMS 25 12 6 - 1/01/1996
Эстония KM 20 9 - - 1/07/2009

* - без учета территорий с особым статусом, например, Корсика, Канарские острова и другие

В октябре 2012 г. Еврокомиссией организована дискуссия, посвященная льготной ставке НДС в государствах ЕС. В частности, идет изучение группы товаров и услуг, которые можно считать вредными для здоровья и окружающей среды.

Работа над новыми ставками НДС в Евросоюзе должны выявить диспропорции между странами, которые могут препятствовать развитию тех или иных рынков. Ведь с одной стороны налог на добавленную стоимость является одним из наиболее эффективным фискальным инструментом, а с другой может быть инструментом в скрытом экономическом  противостоянии даже между странами общего рынка.

На сайте "Ассистент в Чехии" можно ознакомиться с порядком возврата таксфри в аэропорту Праги.

Автор: Юрий Молостов

czech-consult.ru


Смотрите также